中海油预算方案2.5.pptVIP免费

2003中华咨询版权所有–1–中国海洋石油总公司全面预算管理中国海洋石油总公司全面预算管理总体实施方案总体实施方案（讨论稿）（讨论稿）2003年11月2003中华咨询版权所有–2–目录对中海油管理模式的再认识对中海油现有预算管理的一些局限中海油全面预算管理的内容全面预算管理组织机构全面预算管理目标的确定全面预算的编制全面预算的执行与监控全面预算的考评中海油全面预算管理咨询项目的工作程序2003中华咨询版权所有–3–中海油现有预算管理的一些局限中海油现有预算管理的一些局限偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算缺少可靠的预算目标分解依据缺少可靠的预算目标分解依据预算目标体系单一预算目标体系单一预算管理缺乏信息共享机制预算管理缺乏信息共享机制预算考核与效绩考核相关度低预算考核与效绩考核相关度低预算报告体系不完善预算报告体系不完善对中海油管理模式的再认识缺乏预算执行反馈与控制机制缺乏预算执行反馈与控制机制预算指标与会计核算口径缺乏统一性预算指标与会计核算口径缺乏统一性2003中华咨询版权所有–4–未形成未形成CNOOCCNOOC内部纵向自上而下贯通，横向触及管理各方面的内部纵向自上而下贯通，横向触及管理各方面的管理体系，预算的权威性不充分管理体系，预算的权威性不充分偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算对中海油管理模式的再认识偏重生产与投资计划偏重生产与投资计划横向横向过去过去现在现在纵向纵向在CNOOC系统内达及层面参差不齐与企业在CNOOC中的定位、利润贡献等无关与企业历史、计划/预算控制水平密切相关以目标利润为基础的财务预算为主以目标利润为基础的财务预算为主增加财务预算内容总公司2003中华咨询版权所有–5–目前预算、考评、绩效体系状况目前预算、考评、绩效体系状况偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算对中海油管理模式的再认识多种涵义计划/预算系统并存多种基础考评体系/机制并存多种薪酬结构挂钩方法2003中华咨询版权所有–6–后果：预算权威性不够预算权威性不够偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算对中海油管理模式的再认识缺少预算的组织机构预算目标分解刚性不够在目标分解过程中讨价还价程度太高在预算执行过程中，缺乏合理有效的调整机制预算调整的时间、条件缺乏客观标准预算执行结果在绩效考评中体现不明显地位超然，具有权威的预算机构部门部门nn部门部门nn……部门部门11部门部门112003中华咨询版权所有–7–预算报告体系不完善，预算目标体系单一预算报告体系不完善，预算目标体系单一中海油现有预算管理需要提升的内容预算报告体系不完善，预算目标体系单一预算报告体系不完善，预算目标体系单一总公司总公司总部报告体系的沿用，未形成具有自身业务特点的预算目标目前的体系要兼顾多业务种类，故相对粗略且财务预算特征明显中海油总公司采油基地服务下游业务金融2003中华咨询版权所有–8–预算报告体系不完善预算报告体系不完善中海油现有预算管理需要提升的内容预算报告体系不完善，预算目标体系单一预算报告体系不完善，预算目标体系单一采油服务费用中心……下游业务整体预算目标CNOOC总部一级二级三级核心指标结合自身业务特点结合自身业务特点核心指标财务预算经营预算资本预算财务业务市场创新财务业务市场创新2003中华咨询版权所有–9–粗放式的预算管理粗放式的预算管理中海油现有预算管理需要提升的内容责任中心及层级划分不清，责任界面粗预算指标未针对业务特点设置指标的稳定性不够缺乏执行中的分析与评估体系需要有效的分析方法需要合理的分析机制分析人员的设置缺少适时分析对比预算分析评估设置过长（月/季度反馈），缺少对经营的提示、予警，对经营变化反应滞后结果使用粗预算执行的结果未进行有效的考评在考评中，对预算的重视不够缺乏预算执行反馈与控制机制缺乏预算执行反馈与控制机制责任界面粗预算指标粗结果使用粗控制阶段粗报告分析粗粗放式预算管理的体现2003中华咨询版权所有–10–预算管理缺乏信息共享机制，信息化程度不高预...