全面预算评估意见-张漫春.xlsVIP免费

《讨论稿》有关内容索引评估意见改进建议一、操作性问题1.11.21.3二、合理性问题2.1《全面预算管理制度(讨论稿)》评估意见1.执行控制序号总公司年度预算一经下达，各预算责任单元必须认真组织实施，将年度预算目标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和岗位，形成全方位的预算执行、控制责任体系《讨论稿》第四章第十五条（P6）《讨论稿》中未明确：预算分解结果是否应报送总公司，以及报送的具体期限·根据《讨论稿》第十八条的规定，总公司对预算责任单元预算总目标的分解和执行过程进行监控，所以应明确预算责任单元将预算分解情况报送总部·确定向总部报送预算分解结果的期限·总公司对预算责任单元重点监控内容（1）（2）（3）（4）《讨论稿》第四章第十八条（P8）《讨论稿》中未明确：总部监控的具体部门，即监控主体不明确根据我们的理解，预算监控主体部门为总公司财务管理部或投资预算委员会，应在管理制度中具体明确各预算责任单元必须建立和完善内部报告制度，定期报告预算的执行情况《讨论稿》第四章第十七条（P7）《讨论稿》中未明确：内部报告的形式、报告时间、频率·预算的内部报告体系作为预算执行情况的信息反馈系统，决定了预算监控的质量，我们认为应在《预算管理制度》中作出详细规定；·具体而言，制定内部报告的统一格式，明确报告时间、频率预算内各项预算实行不可突破法，且预算项目之间不得挪用《讨论稿》第四章第十九条（P8）《讨论稿》中的“不得挪用”与“弹性预算机制”的意义矛盾，即弹性预算机制就是在不影响预算目标的前提下不同预算项目间的挪用·政策必须统一：明确不同预算项目之间能否挪用。可以选择预算项目间不得挪用（严格有力，但不灵活），也可以选择预算项目间可以挪用，只要保证预算总指标的完成。我们认为初期采取“不可突破法”为宜。各预算责任单元应建立内部的弹性预算机制，对于不影响总公司下达的预算目标而对业务预算、资本支出预算、筹资预算之间的调整，可以按内部授权制度执行《讨论稿》第五章第二十六条（P9）2.2三、完善性问题四、结构问题4.1已列入资本性支出项目待批预算内由待批转为正式预算时，由总公司战略规划部办理批文事宜，经总公司财务管理部会签后报主管资本支出的总公司主管领导批示《讨论稿》第四章第二十一条（P8）《讨论稿》没有明确定义待批预算项目·根据我们的理解，待批预算项目是已列入预算范围但未经过批准的事项，为非专项预算即追加预算，预算由待批转为正式必须经过投资预算委员会审查通过《讨论稿》未明确：公司主管领导批示后的资本性支出预算，是否需要预算管理审查委员会的审查通过·考虑增加专项预算管理制度，对待批事项按照专项预算管理制度管理12月20日前，总公司战略规划部将总公司高级管理层审查通过的总公司下一年度资本性支出预算报总公司财务管理部《讨论稿》第三章第十四条（P6）两处所提到的资本性支出预算程序不一致：根据第二十一条：总公司战略规划部(办理批文)→财务管理部(会签)→总公司主管领导(批示)根据第十四条：总公司战略规划部(草拟预算)→总公司主管领导(审查通过)→财务管理部·制定统一、完善的程序（4）各预算责任单元应对资本支出性预算作好项目可行性分析，确定项目资金流出时间并作投资回报预测分析。项目建好后，做好“三大控制”，对照项目预算，评价项目的实际支出预算《讨论稿》第四章第十七条（P7）项目可行性分析、投资回报分析应在编制资本性支出预算之前完成，而项目资金流出时间的确定应该和筹资预算的编制相结合，这三项工作并不属于预算的执行控制。·将资本性支出的可行性分析、投资回报分析以及资金流出时间的确定放至《管理制度》的预算编制一章。预算评估在项目完成后进行，不属于执行进程中的工作·将项目“三大控制”及评价内容移至《管理制度》的预算评估一章《讨论稿》未明确：预算责任单元在资本支出性预算执行过程中的控制内容·预算责任单元在资本性支出预算执行过程中的控制内容为：安排控制投资建设的具体进程，保证投资预算的执行《讨论稿》有关内容索引评估意见改进建议一、操作性问题二、合理性问题2.12.2三...