全面预算评估意见20030811.xlsVIP免费

索引评估意见建议1.11.21.31.41.5第一章总则的结构和内容结构、内容安排不合理。1.61.7参数统一的问题1.8《全面预算管理制度(讨论稿)》咨询建议第一章总则序号《全面预算管理制度（讨论稿）》有关内容总则中关于全面预算管理目标的说明《全面预算管理制度》第一章第1条总则中全面预算管理的作用和目的的概述不够明确，同时没有关于全面预算管理的解释。·总则中全面预算管理的作用和目的应明确指出，另增加全面预算管理的概念解释。总公司全面预算管理的程序《全面预算管理制度》第一章第2条全面预算管理的程序描述不够清晰，在程序的描述中对全面预算管理中的管理特点体现不充分。·建议单独设立一章全面预算管理程序来进行表述,表述可分别预算的制定、执行等方面进行描述，突出管理的手段、程序。确定各上市公司和全资子公司为预算责任单元《全面预算管理制度》第一章第3条预算责任单元的确定是否可以突破投资结构或投资层级的限制？·见有关问题的讨论。关于各责任单元定位的描述《全面预算管理制度》第一章第4条目前将各公司已确定为相应的投资、利润或费用中心，在预算的预算管理制度中是否需要确定各二级责任单元的性质？·建议在制度中不对各责任单元的性质进行描述。《全面预算管理制度》第一章·建议如下的结构、内容安排：目的，作用，种类，实施方式，适用范围。资本性支出预算的内容构成问题制度中的资本性支出预算是仅指购建固定资产支出的预算还是包括进行收购兼并等资本性支出的预算，没有在制度中说明。·建议将资本性支出预算的内容在制度中进行界定，同时对于收购兼并等资本性支出的预算通过采用专项预算的方式进行。制度中没有提到各个公司的预算中都会用到的一些参数，如石油的价格、汇率等，若口径不统一，会对CNOOC全面预算的准确性带来重大影响。·建议对于这类参数在总公司层面由相应部门进行趋势分析、确定，全CNOOC在预算编制中采用。从制度中以及指标体系中可以看出，预算体系更多偏重财务预算，业务预算的比重较轻。·建议增加业务预算的比重，财务数据中增加资金类指标。索引评估意见建议2.12.22.32.42.52.6《全面预算管理制度(讨论稿)》咨询建议第二章组织机构及职责序号《全面预算管理制度（讨论稿）》有关内容全面预算管理的最高管理机构《全面预算管理制度》第二章第7条投资预算审查委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，但实质上，预算的审批等职能在管理委员会或党组会议（高级管理层），所以预算管理的最高管理机构并非投资预算审查委员会。·请重新考虑投资预算审查委员会的职能、组成，再确定预算管理的最高权力机构，并在整个制度中保持一致。投资预算审查委员会在三季度末可批准做出预算调整方案《全面预算管理制度》第二章第8条第五章第23、24条的规定显示在年度中（并非仅仅三季度）各预算单元在出现规定的事项时可提出调整预算。·建议在三季度给予一次调整预算的机会。全面预算管理的组织机构及职责《全面预算管理制度》第二章第8条指出各机构的职责，但没有明确机构的构成。发展研究室制定发展战略这一职能与预算本身无关，没有必要在此提出。下级预算单元的职责是否考虑在此规定？·建议在制度中指出各机构的构成，然后列示其职能。建议考虑删除发展研究室的职责，增加下级预算责任单元的职责。《全面预算管理制度》第二章第9条预算编制日程中涉及高级管理层，但其定义及职责未在第二章组织机构及其职责中明确。·请明确高级管理层的构成及其职责，若其是一个预算管理体系中的确定组织机构，应在第9条中规定其职责等项。《全面预算管理制度》第二章第8、9条投资预算审查委员和财务管理部的职责合并在第8条中，总公司其他机关的职责合并在第9条中。将财务管理部和投资预算审查委员会单独列示的原因如何，是否适当？·是否考虑在本章中一个组织机构一条来说明其构成和职责。全面预算管理的组织机构及职责《全面预算管理制度》第二章及其他相关章节投资预算审查委员会不是目前CNOOC的有关职能实施部门。·建议使用目前组织机构中的投资及预算委员会这一组织机构名称。索引评估意见建议3.13.2年度预算编制内容3.3预算的分类3.4资金...