全面预算评估意见20030810.xlsVIP免费

序号索引评估意见改进建议1.11.21.31.41.5《全面预算管理制度(讨论稿)》评估意见《全面预算管理制度（讨论稿）》有关内容全面预算管理体系构建的出发点问题《全面预算管理制度》从管理制度中可以看出全面预算管理体系构建的是以投资结构为出发点的。而全面预算管理体系的构建可以投资结构、管理结构或从管理结构调整至财务结构三种方式为出发点，所以就这一问题可以进行探讨。·中华咨询建议不从投资结构结构出发构建全面预算管理体系，考虑将同类业务类型的企业组合在一起构成一个板块作为一个预算责任单元。预算目标的确定与分解问题《全面预算管理制度》第一章第2条在全面预算的程序中提到目标的确定以及分解，但预算目标是如何确定的，预算目标如何分解到各责任单元，预算责任单元是否有权力建议调整单元预算责任目标等问题未在制度中予以明确。·中华咨询建议在制度中指出预算目标的确定方式和依据，同时明确预算责任目标分解到各责任单元的方式以及依据。全面预算管理引导资源配置的问题《全面预算管理制度》第一章第3条制度中提到汇总各责任单元编制的预算，提出资源配置平衡意见，但未见到平衡资源配置具体实施措施。·中华咨询建议在制度中提出平衡资源配置的具体实施措施，以指导平衡资源配置的实施。全面预算管理的适用范围问题《全面预算管理制度》第一章第3条制度中没有指出本制度的适用范围，即哪些企业应纳入预算管理的范围。同时没有指明三级公司的预算要合并到二级公司进行编制。·中华咨询建议在制度中明确本制度的适用范围，将纳入预算范围的公司列举出来，并指明三级公司的预算要合并到二级公司编制。预算体系中是否考虑到业务的退出问题，在2004年度预算中并未体现这一问题，是否在中长期规划中考虑到这一点。·索引评估意见改进建议1.11.21.31.41.5结构、内容安排不合理1.61.7参数统一的问题1.8《全面预算管理制度(讨论稿)》评估意见第一章总则序号《全面预算管理制度（讨论稿）》有关内容总则中关于全面预算管理目标的说明《全面预算管理制度》第一章第1条总则中全面预算管理的作用和目的的概述不够明确，另没有关于全面预算管理的解释。·总则中全面预算管理的作用和目的应明确指出，另增加全面预算管理的概念解释。总公司全面预算管理的程序《全面预算管理制度》第一章第2条全面预算管理的程序描述不够清晰，在程序的描述中对全面预算管理中的管理特点体现不充分。·建议单独设立一章全面预算管理程序来进行表述,表述可分别预算的制定、执行等方面进行描述。确定各上市公司和全资子公司为预算责任单元《全面预算管理制度》第一章第3条预算责任单元的确定是否可以突破投资结构或投资层级的限制？关于各责任单元定位的描述《全面预算管理制度》第一章第4条目前将各公司已确定为相应的投资、利润或费用中心，在预算的预算管理制度中是否需要确定各二级责任单元的性质？·建议在制度中不对各责任单元的性质进行描述第一章总则的结构和内容《全面预算管理制度》第一章·建议如下的结构、内容安排：目的，作用，种类，实施方式，适用范围。资本性支出预算的内容构成问题制度中的资本性支出预算是仅指购建固定资产支出的预算还是包括进行收购兼并等资本性支出的预算，没有在制度中说明。·中华咨询建议将资本性支出预算的内容在制度中进行界定，同时对于收购兼并等资本性支出的预算通过设置专门预算单独进行。制度中没有提到各个公司的预算中都会用到的一些参数，如石油的价格、汇率等，其口径是否要统一及如何统一的问题。比如说是否采用统一规定的方式。·中华咨询建议对于这类参数要统一、有据，并采用统一规定的方式。从制度中以及指标体系中可以看出，预算体系更多偏重财务预算，业务预算的比重较轻。·中华咨询建议增加业务预算的比重，财务数据中增加现金流量有关指标。索引评估意见改进建议2.12.22.32.42.52.6《全面预算管理制度(讨论稿)》评估意见第二章组织机构及职责序号《全面预算管理制度（讨论稿）》有关内容全面预算管理的最高管理机构《全面预算管理制度》第二章第7条投资预算审查委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，但实质上，预算的审批...