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-1-Liu-financial-3B.关键流程-2-Liu-financial-31.制定年度财务预算-3-Liu-financial-31.1集团年度财务预算编制流程-4-Liu-financial-3集团年度预算方案下达集团年度预算编制流程长期战略集团年度战略计划总部年度费用预算草案质询探讨分析、协调平衡陈述本部门预算陈述预算年度预算草案审议集团年度预算草案修改集团年度预算提案审批集团年度预算提案监督集团年度预算方案的及时下发集团年度预算方案预算草案汇总及整理年度战略计划年度战略计划年度预算草案年度预算草案陈述预算行政管理部人力资源部投资管理部财务部战略控制部执委会董事会下属单位依据提出整理分析初审核修改决策下达监督-5-Liu-financial-3制定集团年度预算方案的编制流程，为集团公司战略目标的量化建立了规范(1)主要工作任务•确定制定集团年度战略计划的前提条件•将集团长期战略量化为针对各下属及投资管理部的年度战略计划及相应的实现方法主要负责部门•总部战略控制部主要工作任务•各下属单位、总部投资部及财务部将各自的年度战略计划进一步量化为年度预算草案•在充分考虑集团过去和当前经营状况的前提下，对年度战略计划作进一步的调整补充和完善主要负责部门•各下属单位董事会•总部投资管理部•总部财务部主要工作任务•汇总预算草案•进行初步的分析主要负责部门•总部财务部主要工作任务•在集团执委会的质询及指导下，由财务部负责分析及协调各责任中心及下属单位的年度预算草案，并将所有年度预算草案汇总为集团年度预算草案主要负责部门•集团执委会依据依据提出提出整理整理分析分析初审核初审核主要工作任务•由执委会和战略控制部对由财务部提交的集团年度预算草案进行初步审定，主要包括集团年度预算草案是否与集团年度战略计划相符，以及可行性和财务风险的审核主要负责部门•集团执委会•战略控制部-6-Liu-financial-3制定集团年度预算方案的编制流程，为集团公司战略目标的量化建立了规范(2)修改修改决策决策下达下达监督监督主要工作任务•根据执委会和战略控制部反馈的意见，财务部在与各责任中心、投资管理部及下属单位充分交换意见的前提下，对集团年度预算草案进行修改，并将修改过的集团年度预算提案提交集团董事会讨论主要负责部门•总部财务部主要工作任务•由集团公司董事会对年度预算提案进行审定，确定集团年度预算方案主要负责部门•集团董事会主要工作任务•将集团年度预算方案及时下达给各责任中心、投资管理部及各下属单位主要负责部门•总部财务部主要工作任务•监督财务部下达年度预算方案的准确和及时性主要负责部门•集团执委会-7-Liu-financial-31.2子公司编制年度财务预算流程-8-Liu-financial-3投资预算、融资预算和损益预算是构成各子公司年度财务预算的核心部分，德隆集团总部在汇总各子公司年度财务预算时，应特别注重这三个预算的审核德隆集团下属SBU制定年度财务预算流程子公司预算框架子公司预算框架销售计划销售计划生产成本计划生产成本计划销售费用计划销售费用计划管理费用计划管理费用计划财务费用计划财务费用计划融资预算融资预算损益预算损益预算扩张及发展计划扩张及发展计划投资预算投资预算生产计划生产计划库存调整库存调整-9-Liu-financial-3投资预算确定了资源分配的优先次序及时间次序，具体体现了战略目标的贯彻执行，所以特别重要德隆集团XX子公司XX年度投资预算德隆集团XX子公司XX年度投资预算预算依据预算内容•企业兼并计划•资产投资计划•投资方案的财务评价标准•投资日程•投资方案的筛选•投资方案实施后对各战略经营单位各子公司重要财务指标的影响-10-Liu-financial-3损益预算综合了收入、成本及费用计划，融合了子公司进行企业兼并重组后对损益直接产生的影响，直观地体现了子公司按预定战略目标前进时的经营状况德隆集团XX子公司XX年度损益预算德隆集团XX子公司XX年度损益预算预算依据预算内容•投资预算•销售收入及成本和费用计划•销售收入计划•根据销售收入与生产成本的量比关系确定相应的生产成本•根据战略需要及同行业基准对比确定管理和销售费用•根据融资计划确定财务费用-11-Liu-financial-3融资预算考虑到...