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25/5/4费用类科目使用说明1财务培训012003年9月25/5/4费用类科目使用说明2介绍本次培训主要是统一总部与各子公司有关费用在财务中的归类核算问题通过本次培训大家将彻底了解公司财务部是如何将费用分类的。本次培训重点是管理部（包括人力资源、财务，经济发展、质检等），生产部和营业部（各公司销售部门）的管理费用，制造费用与营业费用25/5/4费用类科目使用说明3管理费用本会计科目共设置38个二级科目下面将用2～3个学时完成对本科目的讲解25/5/4费用类科目使用说明4管理费用★1.管理费用—工资—基本工资—奖金—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“奖金”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“奖金”之外的全部工资。★2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，员工租房费，节日职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计提的职工福利费，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。25/5/4费用类科目使用说明5管理费用★3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。★4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。★5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。25/5/4费用类科目使用说明6管理费用★6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指办公室购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。25/5/4费用类科目使用说明7管理费用★7.管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。★8.管理费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用（财务部专用科目）。★9.管理费用—无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用（财务部专用科目）。★10.管理费用—开办费说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费（财务部专用科目）。25/5/4费用类科目使用说明10管理费用★16.管理费用—存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备（仅限财务部用）。★17.管理费用—研究开发费—工资—加班费—办公费—教育培训费—测试费—修理费—招待费—活动经费—市内交通费—差旅费—国内—差旅费—国外—其他25/5/4费用类科目使用说明11管理费用说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，它包含十二个三级科目，其中“差旅费”科目又包含两个四级科目。下面对这些科目作一个说明：“工资”含研发部门人员的日常工资等；“奖金”即研发部门人员的奖金；“办公费”指研发部门发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；“教育培训费”是研发部门人员教育培训所发生的费用；“测试费”指研发部门发生的测试材料费等；“修理费”指研发部门发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研发部门招待客户的餐费；“活动经费”是研发部门组织活动所发生的...