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2003中华咨询版权所有–1–总公司确定三个下级投资控股公司作为中华财务咨询公司设计全面预算管理方案的调查对象。具体调研事项如下：中海油全面预算管理－调研的对象、方法、原则对象时间方法油服公司200310.13-10.17采取与调研对象有关人员访谈的方式，同时对调研对象目前预算管理的有关文件资料进行分析渤海基地200310.20-10.24中海化学与富岛公司200310.27-10.312003中华咨询版权所有–2–我们的调研内容主要围绕各调研对象目前的预算管理现状及对自身未来预算管理调整的要求、设计及对总公司有关预算管理事项的期望。中海油全面预算管理－调研范围我们的访谈对象部门分布如下：公司总经理财务部门预算部门市场部门生产部门行政后勤部门地区负责人事业部这样的分布基本囊括了企业中与预算管理相关的所有部门。2003中华咨询版权所有–3–富岛公司问题总结预算管理部门不明确尚未设立专门负责预算工作的岗位预算差异分析制度不完善预算适时反馈力度不够预算报告体系仍有待于完善完善绩效考核制度与流程基于预算考核的薪酬分配体系和人员提升机制欠缺预算目标分解有待深化，引入更多可量化的指标预算编制中，缺少针对产品设备生命周期的零基预算预算深入层级还不够分类全额成本控制薄弱认为财务预算为主，全面预算编制的意识不强•权责分明，层次清晰的组织体系•权威性的预算组织体系预算组织机构•基于预算并引入平衡记分卡为指标体系•与激励体系关联•强化预算管理系统的权威地位预算考评•运用多种编制方法和手段；•基于信息化平台；•编制流程科学、合理预算的编制•有力有效的预算执行保证体系•科学、规范的分析体系•基于信息平台的实时监控体系预算执行与控制预算目标确定全面预算管理体系全面预算管理体系富岛公司全面预算管理体系富岛公司全面预算管理体系•基于总公司战略目标•多元化的预算目标•差异性的预算目标存在的问题全面预算管理体系全面预算管理体系问题总结预算理念上偏重于财务预算，距全面预算、全员预算、全额预算有差距预算的精细化与动态管理仍有待于完善全额成本控制缺乏分类指标管理预算与考核、激励的关联度有待提高预算责任单元定位不明确2003中华咨询版权所有–4–富岛公司应按照如下顺序逐步推行全面预算。组织结构与流程再造用工与薪酬制度改革信息化体系o明确预算单元定位与功能o设置预算部门与岗位o明确预算部门岗位职责，优化预算管理流程o转变员工预算观念，预算岗位选拔优秀员工o薪酬、绩效考核与预算挂钩o按照预算体系需要提供预算模块系统o设置预算编制、执行反馈、考核一整套体系制度，包括预算编制流程、预算指标体系、预算执行反馈体系、决策信息支持体系、预算报告体系、预算考核体系预算流程体系设计全面预算管理体系建立2003中华咨询版权所有–5–富岛全面预算管理实施计划1－组织结构与流程再造2－用工与薪酬制度改革3－预算组织结构4－预算指标体系设计5－预算编制体系设计6－预算执行体系设计7－预算考核体系设计时间进度tt0t1t2t3t5t4t6前期实施完成控制1、预算责任中心的定位2、预算组织结构的确立主要成果3、预算指标体系4、预算编制方案5、授权体系6、预算报告体系7、考核方案8、薪酬方案