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云南百大房地产有限公司云百大预算与内控体系-2-©2003BexcelManagementConsultantsAllRightsReserved.报告大纲•诊断意见•云百大近期模式和改善目标及基本原则•预算体系•内控体系-3-©2003BexcelManagementConsultantsAllRightsReserved.第一部分•诊断意见•云百大近期模式和改善目标及基本原则•预算体系•内控体系-4-©2003BexcelManagementConsultantsAllRightsReserved.远卓将按照下面的体系分析云百大现有的问题预算...
s中国石油内控体系建设总体安排公司管理层高度重视内部控制体系的建设工作，根据《萨班斯-奥克斯利法案》和企业内部管理的要求，对如何开展内部控制体系建设工作进行了整体策划，明确了建设的目标、建设思路、建设方法，确定了项目建设阶段，并对如何开展内控建设工作提出了意见和具体要求。通过本次培训，可以了解中国石油内部控制体系建设的基本情况，明白如何建设中国石油自己的内部控制体系，以便更好地进行企业内部控制。...
COSO内部控制框架培训资料内容提要：一、背景介绍（一）COSO内部控制框架的产生及发展过程（二）中石油目前的内部控制体系与COSO内部控制框架的差距二、COSO内部控制框架下内部控制的定义（一）COSO内部控制框架对内部控制的定义（二）对内部控制定义的理解（三）COSO内部控制框架的组成要素三、COSO内部控制框架五要素（一）内控环境（二）风险评估（三）内控活动（四）信息与沟通（五）监督四、内部控制的局限性五、员工在内...
母子公司财务控制系统财务人员控制系统财务人员控制系统财务制度控制系统财务制度控制系统财务目标控制系统财务目标控制系统财务信息控制系统财务信息控制系统财务财务控制控制系统系统财务财务控制控制系统系统集团母子公司财务控制系统，是基于母子公司间的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合，是集团公司财务控制系统的核心。集...
北京九略管理顾问有限公司2议题议题一．内部控制综述二．内部控制系统的建立三．内部控制系统的评估北京九略管理顾问有限公司311.1.1为什么要控制？为什么要控制？•管理的核心•降低风险•迅速发现问题•保证目标实现•加强法人治理•避免管理层及雇员欺诈北京九略管理顾问有限公司4没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!没有内控系统的企业，没有...
信永中和管理咨询1冀东水泥内部控制信永中和管理咨询2冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理风险识别风险分类政策与程序（内部控制）内部审计（事后监控）风险评价（影响评价）风险监控（管理）风险监控（管理）是对企业的风险进行识别和评估，并采取是对企业的风险进行识别和评估，并采取各种措施帮助企业实现战略目标，降低失败的可能性和业绩...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：宓部门（职务）：质检部长时间：7月28日上午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环质检部对子公司质量控制有法可依，行驶质量管理权限，审核认可。质检部对子公司质量控制有法可依，行驶质量管理权限，审核认可。子公司质检部门的人事权关系在本部，工资奖金在子公司...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：张世江部门（职务）：证券部部长兼董秘时间：7月30日上午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：投资循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价职能部门代表母公司对子公司管理只限于业务性的，不能搞决策性的。业务质量、业务知识指导培训、业务制度统一，但决策性的事项子公司要履行董事会批准决议。对子公司内控管理必须...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：王伟部门（职务）：销售部部长时间：7月24日上午访谈人：刘庆国、鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：销售与收款投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环面前本部没有信用管理，判断信用是凭感觉。信用管理的设计我们问生产部门定我们的销售计划。与安全生产部说法不一，考虑以销售为先导还是以生产为主导。销售部还负责运...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：李占军部门（职务）：投资管理部时间：7月21日下午访谈人：刘庆国、鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：投资循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资管理部原为规划发展部，02年改成投资管理部，与集团合在一起，集团与股份分开后，项目的立项，调研，进口设备的关税抵免，我们应对在建项目进行管理，3定1保，定人、定指标...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：郭部门（职务）：水泥制造分厂厂长时间：7月29日下午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：采购、投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环汽车运输方式从流水线上直接提货，按提货单装数量，装火车按销售部的要求，装在那些车皮里。水泥库存的料位计，知道的大概量。平常放在水泥库里，需要多少包装多少。装火车有袋...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：崔信民部门（职务）：熟料制造分厂厂长时间：7月28日下午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环提出中修、计改投资的需求提出方。小修，工段提需求，技术科组织。维修3万以下去，由分厂管理。3万以上由技术管理部，但技术管理部应管全国性的大事。在技改投资、技改追...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：秦部门（职务）：审计部时间：7月22日上午访谈人：刘庆国、鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环内审——对子公司的审计，对各子分公司的经济责任审计、离任审计、通过审计改善管理。但公司内审的结果主要用于考核，虽然有此项职能，但落实不好。内审报告的质量不高、内审人...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：部门（职务）：三友公司时间：8月1日上午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：投资循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价新的水泥磨，作为生产线的续建工程审报的，可研批复正在做，因为环评几个月，政府手续特慢。土建主体基本完成，9月前水泥磨投产。水泥磨的投产工作，都由项目组组织，新设备由装备部组织，设计由...
访谈对象：部门（职务）：财务部部长助理时间：7月26日上午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环销售的开票、收款手续均由财务部门经办。与总部不同，较好地控制风险。应收账款的比率非常高，44%应收率。不了解客户的资信，合同签订时，明知付款条件不可能实现，也订合同。仅仅作为将来起诉的证据，但...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：刘学敏部门（职务）：技术管理部部长时间：7月23日上午访谈人：刘庆国、鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：计改投资、固定资产采购投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环除建新厂的投资外，其余的本部资本性支出，如技改、维修、工厂马路牙的维修，集团和股份的5项计划都在技术管理部。技术管理部实际管了很多非技术类...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：杨部门（职务）：工程部时间：7月29日上午访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：投资循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价工程管理部负责从初步设计到验收竣工阶段。2003年5月30日成立，以前为装备部，拓展造价管理、施工现场的控制协调督导管理。以前没有专门部门进行后两项工作，所以成立此部门。造价管理由审计部...
访谈整理——内控模块信息访谈对象：岳淑萍部门（职务）：财务部综合科科长时间：7月31日下午访谈人：施瑜、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价月度（损益）财务分析的过程：成本分析、资金分析后，给部长，同时给销售科，销售科作本部的分析（以利润为中心），销售分析后，给综合科报表分析，出合并口径的财务分析报告。这个分析报告作为股份公司...
访谈对象：张强部门（职务）：财务部部长助理时间：7月24日下午访谈人：施瑜、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与存货、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环1、款到发货方式，必须有银行进账单且到款后，财务才能发水泥出库通知书，库房才能发货。几乎无风险，但这种方式的销售量比例很小，大量为赊销方式2、赊销方式，由销售部开出库通知单，销售开票、收款、发货，财务部只根据其...
访谈对象：任前进部门（职务）：财务部部长时间：7月22日下午访谈人：所有人所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与存货、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环销售收款的控制我们这不符合规范，冀东水泥一是重视生产、二是重视销售，开票、收款、清帐、奖励都由销售部门来做，上半年新增1.89亿应收帐款，就是因为对销售是事后控制。去年回款能达到80％，今年不到70％，有几个子公司回款比较糟...
