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COSO内部控制框架培训资料内容提要：一、背景介绍（一）COSO内部控制框架的产生及发展过程（二）中石油目前的内部控制体系与COSO内部控制框架的差距二、COSO内部控制框架下内部控制的定义（一）COSO内部控制框架对内部控制的定义（二）对内部控制定义的理解（三）COSO内部控制框架的组成要素三、COSO内部控制框架五要素（一）内控环境（二）风险评估（三）内控活动（四）信息与沟通（五）监督四、内部控制的局限性五、员工在内...
《萨班斯-奥克斯利法案》背景、内容及影响2001年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会，使人们对美国式自由市场经济制度产生质疑，全球舆论的焦点集中于美国企业的假账丑闻。为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月30日美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格...
问题9：关于流程目录的调整。解释：（1）将炼油销售、化工销售企业的固定资产日常管理列入财务资产-固定资产目录下描述。（2）将服务采购和物资采购调整为一级流程目录。
问题7：什么叫“服务采购”？解释：服务采购与物资采购相对应，它通过支付价款取得服务，这种服务是无形的，不具有实体形态，一般通过劳务费的形式取得。可以举例来说明，它包含咨询服务，如审计、法律，也包含工程技术服务，如存续企业提供的钻井、物探、设计、安装、维修等。
项目启动会议记录参会成员：登康中层干部、研究员九略项目组主讲：张廷平记录整理：郭玲邓：下面我谈谈人力资源的基本情况。伴随者中国入世国内竞争国际化国际竞争国内化，我们登康公司要创造差异化、创造市场？管理差异化人才差异化，资金和技术已经不是形成差异化的因素，只有人是形成差异化的因素，对人才的投资就是战略的投资，我们只有对人才的培养才能赢得没有硝烟战场的胜利。我想“企业的成功绝对不是依靠领导而成功，...
内部会议记要时间：7月24日16：00主题：讨论下一步的工作思路人员：张廷平、张巍、刘亚淘、郭玲记录整理：郭玲张廷平：咱们报告设计出什么内容？然后倒推。这个项目的思路？刘亚涛：理论部分：一个是过程性的东西等三块，作为组织，组织要是不做过程性的东西化，报告可能有两个层面即理论和方案。理论部分就是5w1h。给一个理论的导入，并强调与实践的结合，国外组织变革的背景，在国内为什么行不通，为方案做铺垫。方案部分：1...
内部会议时间：7月18日参加人：张巍、刘亚涛、张瑜、郭玲记录整理：郭玲对内部讨论的总结，项目启动须考虑的问题：考虑与上个项目的对接问题，前后的一致性；熟悉客户的工作习惯，客户的计划性，时间观念（尽量晚走半小时，给客户留下好印象）主抓的概念是：如我负责流程主要负责工作计划，谁做生产流程、谁做销售流程？负责人汇总、定稿。下午访谈主要看他们对项目的要求，首先保证三角权利稳定，在这个前提下，进行组...
访谈记录时间：2002/7/26/9：00访谈对象：采购部杨部长访谈人：张廷平、张巍、刘亚淘、张瑜、郭玲记录整理：郭玲张巍：公司的经营战略，你是怎样看的？杨：对于口腔护理方面，我认为还是比较务实的。但从他的推动来讲，开拓，创新来讲相对欠缺些。公司的成功我认为还是源于稳健经营。对战略还是比较认同的。怎样根据战略来安排自己的工作，基本的原则产品还是定位于口腔护理。市场主要是国内市场为主，这是和我们15规划的内容是...
访谈记录时间：2002/8/1/9：00访谈对象：生产科基建主管访谈人：郭玲记录整理：郭玲直接下属：维修班长工作流程：通过访谈，认为存在的主要问题是缺乏制度上的监控，工作的好坏主要靠自律访谈记录时间：2002/8/1/10：00访谈对象：生产科生产统计访谈人：郭玲记录整理：郭玲主要的工作内容：每年、季、月/度统计产品产量，做报表。主要工作流程：存在的问题：没有具体的考核指标1.收到计划2.其他部门的报修通知3.生产部的安排编...
访谈记录时间：2002/8/1/9：00访谈对象：设备科李科长访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲主要职责：保证生产设备的正常运转（维修、固定资产管理、润滑、改造、大修和中修），能源、安全、计量、配电、环保、劳动保护。大修的计划是从我们这儿出。设备科共有11人，2个设备主管，2个电器主管。设备科下有机修车间。中央空调等也是我们管。技术工人有十几个人，其他是操作工，车间报他们的设备状况，我们的管理人员进行评审，报生...
访谈记录时间：2002/7/25/16：00访谈对象：研发部蒋部长访谈人：张廷平、张巍、刘亚淘、张瑜、郭玲记录整理：郭玲张巍：研发的流程？蒋部长：项目建议、计划书、执行报告、人员的组织、执行、研制完成的报告。销售员在市场上觉得哪些对路的写项目建议书，生产部也可根据情况些项目建议书，项目建议书的批准一般是经理办公会，然后三个高层再确定做不做，怎样做。决策的时间没有一个确定的时间，比如三面牙刷只用了一个月的时间...
访谈记录（杭总）时间：2002/7/22访谈对象：杭总访谈人：张廷平、张巍、刘亚涛、张瑜、郭玲记录整理：郭玲张：我们想听听你对登康发展、组织和人力资源方面的想法？这些想法和现实的差距？杭：我原先做党委书局，改制后做总经理，先干一段时间再说，我的专业比较单一。第一，你们从方案上要全面制定，实施时分阶段。组织是否合理？第二，各种职责要明确，尤其财务和营销。财务如何监控？职责明确后，该怎样考核他，怎样用考核结...
访谈记录时间：2002/7/30/9：00访谈对象：研发部蒋部长访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲劳工科主要职责：劳动力的调配、工资和考核、劳动制度和劳动合同、技术（现场管理）、报表，劳动工资的培训。1、人员的定员定额几乎每两年调整一次，我们每次工种的调整在宣传上对大家讲，逐步做思想工作，逐步调整。根据行业情况进行工种调整。2、员工双定之后的培训安排在年底。外请培训（如行业教员），操作、质量、安全等。劳工科加上...
访谈记录时间：2002/7/25/14：00访谈对象：总经理办公室丁主任访谈人：张廷平、刘亚淘、张瑜、郭玲记录整理：郭玲张巍：主要想了解职责方面的情况？丁：四大责任。1服务2协调协调3、通过收集企业的信息，做参谋4、监督对公司领导决策的执行情况。张巍：办公室有哪些权利？丁：办公室所拥有的权利到现在还没有一个清晰的定位。我们协调的职能大概占30%，其他分别占20%。对总经理办公室的名称有好几种叫法，到底该叫什么，在组织...
访谈记录时间：2002/7/22访谈对象：邓总访谈人：张廷平、张巍、刘亚涛、张瑜、郭玲记录整理：郭玲第一部分：企业发展思路介绍张：我们项目组还是想听听你对公司发展的想法，对公司发展的预期和对公司组织方面的想法，公司目前存在的问题。邓：一个中心，还是以经济效益为中心，93年和2000年的经营滑坡，通过这两个滑坡，我发现还是要以经济效益为中心，以人才为保证，以创新为保证。现在面临多头管理，使营销的管理下滑。我们现...
访谈记录时间：2002/7/28访谈对象：生产科陈部长访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲生产部内部：生产综合部：劳工科、生产科、设备科、总务科、两个制管车间。整个公司的工资都在劳工科，奖金是根据生产和质量由生产科发，其他职能科室的奖金是设备科的0。9，是按理不应该归我们，为什么？因为是最难管的。当时公司也考虑成立人力资源部，但没有这个人，公司也知道程序不清楚，假如你们设立人力资源部，也要一年以后。我希望你们...
访谈记录时间：2002/7/22访谈对象：党工部曾部长访谈人：张巍、刘亚涛、张瑜、郭玲记录整理：郭玲主要职责一：张：我们这次主要想从对登康的工作分析，对企业的权限、信息的流向等，对公司的整个流程、基本情况有一个全面的了解，咱们这个访谈得到的信息主要是用来做项目，你们部门的主要职责？曾：延续党部方面的工作，党章规定的条款，1、党组织建设2宣传工作3评议、民主管理4、思想工作具体的工作流程不太好讲，发展党员的流...
访谈记录时间：2002/7/29访谈对象：财务部访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲财务部：出纳财务部职责：出纳、成本费用、应收帐款、往来、固定资产、材料采购、银行出纳财务部：成本费用，工作主要内容根据每个月，分析每个月的成本和费用进行分析，对生产费用进行控制，包给部长。部门做过之后报给我们，做过之后，我们给车间一个定额。如果超了，做下来一起找原因。帮助车间起到监督作用，我感到人工和制造费用基本是在下降，其...
