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AuditingMaterityReserchofIndependentAuditingStandards独立审计准则之审计重要性研究张绍光zhangsg8@163.com（华东交通大学经济管理学院江西南昌330013）摘要：去年，我国上市造假行为被屡屡爆光，一些上市公司如银广夏、东方电子、蓝田股分一夜间凤凰变乌鸦，造假者受到了处罚，对上市公司报表进行审计的注册会计师也受到了千夫所指，审计失败由多种原因造成，独立审计准则也难逃其咎，本文通过对审计重要性的研究来探论独立...
东湖高新集团部门月度工作例会资料一武汉东湖高新集团股份有限公司审计工作条例(讨论稿)第一章总则1.1为规范武汉东湖高新集团股份有限公司（以下简称集团公司）内部审计行为,发挥内部审计的监督、评价和防范功能，根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》及其它有关法规的规定,结合集团公司实际情况,制定本条例。1.2审计机构在集团公司CEO办公会领导下开展工作，对CEO办公会负责。1.3审计机构和审...
西方审计委员会制度及其对我国的启示在西方发达国家，审计委员会作为公司治理结构的新成员，引起人们的广泛关注。审计委员会是董事会下设的附属委员会，全部或多数由外部董事组成，它是董事会与内部、外部审计师沟通的桥梁，分担了行政董事在内部控制和财务报告方面的部分工作。据一项统计资料表明，列入《财富》杂志的1000家公司中有959家建立了审计委员会，对公司管理当局进行有效的监督。一、审计委员会制度的起源及发展一般...
董事会审计委员会工作细则第一章总则第一条为保证公司持续、规范、健康地发展，进一步完善公司治理结构，加强董事会决策科学性、提高重大投资的效率和决策的水平，做到事前审计、专业审计，提高公司财务会计工作的水平和资产质量，确保董事会对公司经营管理和财务状况的深入了解和有效控制，根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》及其他有关规定，公司设立董事会审计委员会，并制定本工作细则。第二条董事会审计委员会为...
扬州惠通管理模式J—SJ/BD—01审计通知单□日常□定期□不定期年月日审计对象审计日期审计内容配合事项董事长总经理财务总监审计部经理制单：注：本单一式两联，第一联审计部留存，第二联送达审计对象。扬州惠通管理模式J—SJ/BD—02月度审计工作计划年月份：制表日期：年月日审计类别审计对象审计项目估计数量抽样数量审计日期审计人员会同人员备注日常定期不定期起止注：本表一式三份，一份审计部留存，另两份分报董事长、总...
审计四部访谈提纲：1.59厂的历史及其与东风总部、零部件事业部的关系？（法人治理、业务管理、地理位置）2.59厂高层管理人员的基本情况？3.59厂的基本情况人员规模、结构？4.59厂的组织架构？5.59厂的产品结构、目标客户、产销规模？6.59厂的研发能力（人员？技术？设备？）7.59厂的销售模式？8.59厂的采购供应模式？9.59厂的财务状况如何？10.
分类列示资产类型期初数本期增加本期减少固定资产原值房屋及建筑物6,908,091.7038,000,000.00交通运输设备1,000,300.002,160,000.00389,000.00通讯设备935,611.0010,900.0060,571.00电器设备75,377.60229,365.001,820.00电子计算机3,844,892.006,150,137.2482,538.00办公及文字处理设备200,874.00138,948.0051,844.00安全防卫设备708,089.0095,215.9010,106.00合计13,673,235.3046,784,566.14595,879.00累计折旧房屋及建筑物55,...
20012002客户存款68,450,606.4780,624,159.38公司存款198,491.60434,017.79合计68,649,098.0781,058,177.17因公司与浩中投资有限公司、浩中投资有限公司青岛分公司之间存在的法律纠纷，公司银行存款中客户存款因公司与浩中投资有限公司、浩中投资有限公司青岛分公司之间存在的法律纠纷，公司银行存款中客户存款1975万元，公司自有存款7.1万元被冻结。20012002客户备付金15,466,440.20812,004.42公司备付金59,820.66合计15,526,2...
2002年审计报告摘抄上海东华会计师事务所(2001年4月21日出具）东会陕财（2003）036号审计报告审计范围：2002年财务报表会计准则：企业会计准则和证券公司会计制度意见类型：带说明段无保留意见审计报告说明段：1、如会计报表附注六（七）所述，贵公司固定资产中净值6548743.17的房产合1538930.69元的运输设备，产权过户手续正在办理。2、存放于上海浦东发展银行西安营业部的客户资金1500万元、下属南四府街证券营业部存放于中国...
会计准则：企业会计准则和证券公司会计制度意见类型：保留意见一、会计政策：会计制度：企业会计准则和证券公司会计制度合并会计报表：母子公司固定资产分类及折旧：使用年限残值率年折旧率房屋及建筑物——营业用房205%房屋及建筑物——非营业用房453%2.16%交通运输设备3%9.7-16.17%通讯设备53%19.40%电子设备53%19.40%电器设备53%19.40%办公及文字处理设备53%19.40%安全防卫设备53%19.40%收入确认原则：一般风险准备的计提标...
20012002客户存款68,450,606.4780,624,159.38公司存款198,491.60434,017.79合计68,649,098.0781,058,177.17因公司与浩中投资有限公司、浩中投资有限公司青岛分公司之间存在的法律纠纷，公司银行存款中客户存款因公司与浩中投资有限公司、浩中投资有限公司青岛分公司之间存在的法律纠纷，公司银行存款中客户存款1975万元，公司自有存款7.1万元被冻结。20012002客户备付金15,466,440.20812,004.42公司备付金59,820.66合计15,526,2...
2002年审计报告摘抄上海东华会计师事务所(2001年4月21日出具）东会陕财（2003）036号审计报告审计范围：2002年财务报表会计准则：企业会计准则和证券公司会计制度意见类型：带说明段无保留意见审计报告说明段：1、如会计报表附注六（七）所述，贵公司固定资产中净值6548743.17的房产合1538930.69元的运输设备，产权过户手续正在办理。2、存放于上海浦东发展银行西安营业部的客户资金1500万元、下属南四府街证券营业部存放于中国...
会计准则：企业会计准则和证券公司会计制度意见类型：保留意见一、会计政策：会计制度：企业会计准则和证券公司会计制度合并会计报表：母子公司固定资产分类及折旧：使用年限残值率年折旧率房屋及建筑物——营业用房205%房屋及建筑物——非营业用房453%2.16%交通运输设备3%9.7-16.17%通讯设备53%19.40%电子设备53%19.40%电器设备53%19.40%办公及文字处理设备53%19.40%安全防卫设备53%19.40%收入确认原则：一般风险准备的计提标...
访谈纪要新和成咨询项目客户内部访谈纪要一、访谈对象简介姓名:张晓波职位:财务部审计科长背景:92年进厂，其父亲与胡总是同事，财经大学价格专业毕业二、主要结论1.投资失误问题太严重2.核算考评存在不合理之处3.审计科放在财务部有问题访谈要点：根据访谈对象的不同而重点访谈不同的话题。三、访谈纪要1.审计科主要从事内部审计与外部审计2.内部审计对象是车间、分厂的财务规范等3.外部审计针对下述分子公司4.认为财务投资太草...
历史沿革一、94年股份合作制，资产界定：可界定资产315万元：城关中学17%53.55万元大市聚职业中学17%53.55万元集体66%207.9万元股份量化（100元/股）：城关中学5355股大市聚职业中学5355股把集体股以优待股量化给职工：14135股集体股6655股现金入股：94年现金股20000股94年已明确股份总数：44845股；集体股（20790减去优待股股数）：6655股；94年分红25%二、95年股份数及分红：由于优待股的微调，95年底的股份结构如下：城关中...
五矿集团审计部Factspack2001/6/22五矿集团审计部职能•主要任务：负责全资子公司管理人员离任审计–子公司没有审计部门–审计部职能仅限于离任审计–审计内容主要是管理和经营业绩–为考核和任免服务•人员编制：6人五矿集团审计部需要强化监督职能，开展全方位审计离任审计•离任审计•财务审计•项目审计•合同审计五矿集团财务总部Factspack2001/6/22五矿集团财务总部组织结构与职能总部经理会计部金融部资金部制度部经费预...
新奥集团财务收支审计规范1总则1.1目的为规范集团财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据《内部审计工作管理制度》，制订本规范。1.2释义1.2.1本规范所称财务收支，是指集团按照国家有关规定，进行财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益。1.2.2本规范所称财务收支审计，是指督委会审计室依法对集团、专业集团及其成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为...
新奥集团经济责任审计规范1总则1.1目的为规范集团经济责任审计行为，保证经济责任审计质量，提高审计工作效率，根据国家审计署《关于内部审计工作的规定》和集团《内部审计工作管理制度》，制订本规范。1.2释义1.2.1本规范所称经济责任，是指集团、专业集团及其成员企业的法定代表人或委托代理人、经理班子成员任职期间完成经营目标情况及其在经济上所应承担的责任和义务。1.2.2本规范所称经济责任审计，是指集团督委会审计室依...
新奥集团财务收支审计规范（试行）1总则1.1目的为规范集团公司财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据《内部审计工作管理制度》，制定本规范。1.2释义1.2.1本规范所称财务收支，是指集团公司按照国家有关规定，进行财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益。1.2.2本规范所称财务收支审计，是指督委会审计室依法对本公司及所属各成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计...
