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问题18：控制的差异分析没有对流程是否为最优进行论证，比如某一个流程是否符合404条款的要求，是否是最优流程，是否是最合理的流程，我们总结了流程之后谁能判断流程的优化程度？解释：现行阶段工作重心是各地区公司对现行流程进行描述，下一步将根据COSO的要求提出关于控制优化以及判断标准的建议供各单位参考。
问题16：信息系统流程是否需要添加？解释：各单位按照现有系统进行流程描述，项目组将把各单位出现的信息系统统编入流程目录（如勘探开发信息系统）。
问题13：是否能规定流程绘制规则，如行宽，列宽，流程线连接，图例使用规则，字体字号，页边界的设置，以便统一所有格式；图标能否进行技术处理使之更为形象，以便用户能够从感性上理解流程图？解释：新的模板已经上传“内控项目”网站。
问题6：流程目录第一级和第二级是否为统一不变？第三级和第四级的正楷（正体）部分能否修改？解释：一、二级流程目录不允许修改，从三级开始可以增加，但必须在上报流程目录同时上报修改的说明。（斜体部分为流程步骤，各单位可以自行根据实际情况进行调整，不需上报）。
宁波永大投资集团上市论证机密北京北大纵横管理咨询公司二零零四年十月Copyright©2004ByAlliancePKUManagementConsultantsLtd.第2页北大纵横重要说明本报告为临时汇报，所有意见均非结论本报告旨在对永大投资集团目前是否应上市作初步性探讨，仅供永大集团决策层参考Copyright©2004ByAlliancePKUManagementConsultantsLtd.第3页北大纵横导读公司上市相关要求及步骤4、5一般公司上市利弊分析6、7房地产企业上市后运作状况...
